童晓莲老师（上海）

★  中国税收筹划网专家讲师、特聘顾问

★  中国房地产纳税网首席咨询师

★  国际会计师公会AIA成员，高级会计师，中国注册税务师、高级信用师

★  上海致通振业税务师事务所所长

★  软件协会——名人大讲堂主讲嘉宾

个人简介:

童老师精通财务管理咨询及纳税筹划、企业内部控制制度设计、全面预算管理及成本控制、项目可行性分析及项目融资等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。

主要从事房地产企业、银行业、国有企业，外资企业财税咨询工作，并担任多家大中型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税风险控制、出口退税纳税设计、投资理财中的税收筹划、投资资金管理等服务。尤其擅长房地产企业、外资企业的税收筹划运作。

培训专长：财税疑难问题处理、预算管理、税收筹划、税收风险识别与防范，税务稽查应对技巧，各税种政策解读、财务总监风险防范等。

主讲课程:

“营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇

财务报表分析

财务合规实务培训

采购人员必备的财税知识

成本控制 (工程建造)

出口退税政策及操作实务

从税务角度看商业模式优化

房地产、建筑业“营改增”过渡期准备及纳税管理策略应对实战研讨会

房地产、建筑业营改增政策解析和企业应对策略

房地产行业全面预算管理

房地产企业财务核算与管理

非财务经理人的财务管理

合理规避出口退税风险

汇算清缴前涉税风险的检查与控制

建立成功的财务管理体系

建筑、房地产开发企业营改增新政解析及应对策略

内部审计实战技巧

企业财务报表涉税指标分析与风险点评估

企业高层关心的财务指标及其分析

全面预算管理与成本控制

台账与管理报表在财务核算管理中的应用

银行税收筹划

营改增后成本采购管控

营改增后对建筑业业产生的影响及变化

增值税涉税业务处理与策略应对

转型时代下财务如何创造价值（核算会计转型管理会计）

最新会计准则调整及实务应用

服务客户:

浙江恒泰房地产股份有限公司、上海迪威行置业发展有限公司、建发房地产集团上海有限公司、江苏镇江亿都置业有限公司、大连獐子岛渔业集团股份有限公司、三亚双大投资有限公司、香港九州集团有限公司、上海立信评估事务所有限公司、世纪联融控股有限公司、上海财经大学科技园有限公司、上海申川环保科技有限公司、无锡观蠡湖高尔夫俱乐部、上海星日寿司餐饮有限公司、淄博莱宝电子器件有限公司、志鸿教育集团、TDK大连有限公司、纽思达服装有限公司等等，辅导国内大中型房地产企业、工业企业、服务企业，及高增长行业，帮助企业进行税收筹划，设计风险防控体系，取得客户高度的好评！

“营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇

李克强总理4月10日主持召开国务院常务会议指出，营业税改征增值税是推进财税体制改革的“重头戏”，并决定进一步扩大试点，逐步在全国推行。为认真贯彻国务院常务会议精神，在一系列新税改制度要求下，抓住机遇，积极应对增值税的扩围，充分掌握税改政策的发展方向、要点内含和操作运用，及时调整运营策略，交流借鉴改革试点行业的做法，切实做好“营改增”准备和实施工作，面对营改增地产建安关联企业要做好哪些应对工作？除了财务部门，还需要其他部门的配合吗？营改增的会计核算有何特殊处理？增值税的申报、凭证管理和营业税有什么区别？……

房地产企业营改增将对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、管理环节、管理流程等带来一系列重大影响和挑战。房地产开发企业必须积极面对，应采取相应对策，及早作出税务筹划，从而实现企业的良性发展。

【课程大纲】

（一）房地产营改增方面
一、营业税改征增值税政策

1．营业税改征增值税改革政府的总体安排
2．增值税与营业税的主要差异解析

（1）征收机关不同

（2）增值税专用发票的管理更为严格

（3）计税依据及计税方法的不同

（4）税率不同
3．营业税改征增值税主要税收政策解析　

二、拿地环节“营改增”后涉及的税收风险与控制
1．招拍挂拿地可能面临的土地成本进项税额抵扣难题是什么？
2．支付的各类政府规费能否获得进行抵扣？
3．支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？
4．设计费等前期工程费所包含的进项税额如何抵扣？
三、开发建设环节“营改增”后的差异与风险
1．营改增后甲供材处理的变化对房地产业税负的影响在哪里？
2．园林绿化工程营改增后的涉税风险控制技巧在哪里？
四、预（销）售环节“营改增”后的差异与风险
1．营改增后收取的订金、VIP、诚意金、保证金等该如何纳税？
2．营改增后首付款与按揭款该如何纳税？
3．营改增后“买一赠一”行为如何纳税以及风险如何控制？
4．营改增后视同销售行为如何纳税？

五、自持经营环节“营改增”后的差异与风险控制
1．营改增后售后返租涉及的税收风险有哪些？该如何控制？
2．营改增后自持物业经营或出租是否有利？

六、营改增后注意防范发票风险

1.    要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题

2.    要择优选取购货对象

3.    对供货单位应当做必要的考察

4.    要尽量通过银行账户支付货款

5.    要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性

6.    对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证

（二）、房地产财务管理方面：

1．资产负债表的阅读与分析

2.利润表的阅读与分析

3.现金流量表的阅读与分析

4.从会计报表寻找问题所在及利润提升之道

5.经营能力分析

6.发展能力分析

7.盈利能力分析

8.案例：如何通过报表分析问题所在及寻找解决之道

（三）    、房地产成本控制方面：

1.房地产业成本项目构成

2.如何合理确定成本对象

3.房地产企业不同开发阶段税收成本控制

4.投资决策阶段的成本控制与筹划要点

5.项目设计阶段的成本控制要点

6.招投标与合同洽商阶段成本控制要点

7.施工阶段的成本控制与筹划要点

8.项目结算阶段的成本控制与筹划要点

9.案例：房地产企业计税成本带来的税收风险