张玉老师《非财务人员的财务管理》课纲

非财务管理人员的财务管理
主讲：张玉老师

我们的培训课程，要讲点什么，我先向您做个汇报。
大家不是干财务工作的，没有兴趣去了解记账、算账、做表这些细节。但我想，您对财务的产品—财务报表，应该是有兴趣的。如有些处于管理岗位的同志，常常要阅读财务报送的各类报表，并与财务进行沟通，即便您工作上接触财报的机会不多，但生活中接触财报的机会应该也是不少的。如想投资（不是投机）某只股票、某个实体，总不能不看对象的财报吧。成本，也是大家常常念叨的内容，为什么有些成本可控，有些则回天无力等
非财人员，常常会困惑，如：
(1)明明是盈利的企业，怎么破产了？
(2)公司业务增长很快，现在需要增加设备，让财务给出专业建议，但财务提供了一堆无用的数据！
(3)产品毛利率20%，如果客户要求价格下降25%，这个订单要不要接受？
(4)员工不关心成本、利润，怎样才能让员工像老板一样思考、行动？
(5)好不容易接到一个客户的新订单，财务却说账期太长，让我慎重对待，但什么才是恰当账期？
(6)财务术语晦涩难懂，有没有简单、快速的办法快速地学会财务原理？
(7)营改增后，为什么有些企业的税负反倒增加了？
(8)税收筹划，是逃税吗？
  (9)为什么上市公司业绩巨额造假，却很少看到因此坐牢的？
  (10)预算指标，可不可以作为考核的依据？
 等等……
这些内容，我们的培训都会给你满意的答复，请您放心，保证以通俗易懂的方式，将一些所谓的专业术语递送给您。让您觉得不虚“此行”。

【课程大纲】
模块一：阅读财报的会计预备知识
 不要紧张，我会轻轻松松说出这些内容
1.毫不夸张，没有它，就没有财务舞弊：权责发生制
2.稳健性原则：低调行事的财务表现
3.划分收益性支出与资本性支出原则：效益是长期还是短期
4.财报恒等式：财务上的能量守恒定律
5.复式记账法：有来就有往，有爱就有恨
6.财报恒等式之间的相互关系:纲举目张

模块二：轻松读懂财务报表，解读企业运营过程与结果
 背景材料：某交通运输类上市公司
1.企业的“底子”：资产负债表——风险与效率
-公司的资产来源有几个？
-应收账款的决定性因素是什么？
-重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？
-财务结构是否合理？有何风险？
-大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？
2.   企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？
-哪些关键因素会影响利润？
-主要利润来源于正当“职业”吗？
-收入负增长给企业带来哪些影响？
-如何评价公司净资产报酬率高低？
-一家公司的市盈率高说明什么？
3.企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？
-为何有利润却没钱？
-为何长期亏损的企业却受投资者青睐？
-如何通过现金流量透视企业经营现状？
-企业资金链断裂的两大原因及规避办法
小演练：财务指标计算与分析
演练2：未来三年财务指标预测
4.几个重要规则
- 收入确认原则：何时确认收入
- 配比原则：成本与收入配比
- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊
- 费用预提原则：费用在收益期间预提
- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较
5.   流动性出问题，是会出大事的：如何管理现金流?
- 现金流管理目标
- 建立资金预算管理制度
- 建立信用管理及应收管理制度
- 警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡

模块三：当心可能致人死地的几个重要项目
1.其他应收款：藏污纳垢的垃圾筐，转移资金的过桥项目
2商誉：几乎是每年，上市公司的第一暴，就是这个项目引爆的。
3.长期股权投资：不鸣则已，一鸣就会死人！
4.存货：农业、林业、园林绿化，你得小心小心，天在算，更有人算！
5.在建工程：大额的在建工程，拖拖拉拉，也可能是在转移资金
6.预付账款：过桥，转移资金。

模块四：树立成本意识，节流就是盈利
1.从管理上认识成本管理
-    从管理角度认识战略成本
-    本-量-利模型分析
-    盈亏平衡点计算
2.   划小单元、责权利统一的降本增效组织系统
-    传统组织架构成本管理思路
-    划小经营单元
-    谁对成本、利润的管理和控制负责
-    成本控制的关键在于责权利统一
3.财务核算使用的成本理念：完全成本法
4.管理决策（短期）中使用的成本理念：变动成本法
固定成本、变动成本、机会成本
5.量本利风险：边际贡献、经营杠杆效应
6.规模效益与销售定价
7.成本控制在经营决策中的应用
8.EVA的介绍

模块五：一点税务知识
1.增值税的介绍，为什么有些企业营改增之后，税负反倒更重？
2.增值税筹划的案例分析
3.所得税的介绍
4.所得税筹划案例

模块六：财经媒体常常使用的比率及其含义
1.盈利能力方面的指标：销售毛利率、总资产利润率。
2.营运能力方面的指标： 应收账款周转率、存货周转率
3.偿债能力方面的指标：流动比率、速动比率、资产负债率